Reducción de la pena civil (Mesa17)—Una reducción de una sanción civil impuesta. El IRS puede aprobar una reducción de una multa por: error del IRS; causa razonable; gastos administrativos y de cobro que no justifiquen el cobro de la sanción; descarga de la pena en caso de quiebra; y la aceptación del IRS del pago parcial de la sanción evaluada. Para más información, verSanciones civiles.
Caso de reducción de intereses (Mesas21 y27)—Un caso de interés en disputa sobre deficiencias o pagos de impuestos en los que el error o las demoras del IRS pueden haber contribuido al interés tasado.
Ingreso bruto ajustado (Mesa9b)—Ingreso individual total, según lo define el Código de Rentas Internas, menos los ajustes legales—principalmente negocios, inversiones y ciertas otras deducciones.
Apelaciones (Mesa21)—La misión de Apelaciones es resolver controversias tributarias, sin litigio, sobre una base que sea justa e imparcial tanto para el contribuyente como para el Gobierno Federal. La Oficina de Apelaciones considera casos que involucran cuestiones de examen, cobranza y sanción. Los contribuyentes que no estén de acuerdo con las conclusiones del IRS en sus casos pueden solicitar una audiencia de Apelaciones. La Oficina de Apelaciones local es independiente de la oficina del IRS que propuso el ajuste de impuestos, la acción de cobro o la sanción. Para más información, verApelaciones.
Sustituto automatizado del programa de devolución (Mesas9b y14)—Bajo este programa, el IRS utiliza declaraciones de información de terceros (como los formularios W-2 y 1099) para identificar declaraciones de impuestos atrasadas (no declarantes), construye declaraciones de impuestos para ciertos no declarantes con base en la información de terceros y evalúa impuestos. , intereses y multas con base en los rendimientos sustitutos.
Programa de Subdenunciado Automatizado (Mesa14)—Bajo este programa, el IRS utiliza declaraciones de información de terceros (como los formularios W-2 y 1099) para identificar los ingresos no declarados en las declaraciones presentadas por los contribuyentes.
Posiciones medias realizadas (Mesas29 y30)—Representa el número promedio de puestos equivalentes a tiempo completo (FTE) realmente utilizados para realizar operaciones del IRS. Excluye posiciones financiadas por reembolsos de otras agencias federales y entidades privadas realizadas por estas partes externas. Por el contrario, la fuerza laboral del IRS representa el número total de personas, incluidos los trabajadores de tiempo completo, de medio tiempo y de temporada, empleados durante el año fiscal.
Impuestos sobre la renta empresarial (Mesas1,5,6,7,8, y17)—Incluye impuestos sobre ingresos de corporaciones (formulario serie 1120) e ingresos comerciales no relacionados de organizaciones exentas de impuestos (formulario 990-T).
Apropiación Modernización de Sistemas Empresariales(Mesa28)—Financia la adquisición de activos de capital de los sistemas de tecnología de la información.
Abogado principal (Mesas26 y27)—El Abogado Principal del IRS es designado por el Presidente de los Estados Unidos, con el consejo y consentimiento del Senado de los Estados Unidos, y se desempeña como asesor legal principal del Comisionado del IRS en asuntos relacionados con la interpretación, administración y cumplimiento de la Código de Rentas Internas, así como todos los demás asuntos legales. Según la Ley de Reforma y Reestructuración del IRS de 1998, el Asesor Jurídico Principal informa tanto al Comisionado del IRS como al Asesor General del Tesoro. Los abogados de la Oficina del Abogado Principal sirven como abogados del IRS. Brindan orientación al IRS ya los contribuyentes sobre la interpretación legal correcta de las leyes fiscales federales, representan al IRS en litigios y brindan todo el apoyo legal que el IRS necesita para llevar a cabo su misión.
Orientación y asistencia del abogado principal (Mesa26)—Incluye guías publicadas; resolución avanzada de casos; tratados; legislación; Correspondencia del Congreso y del Ejecutivo; capacitación y divulgación pública; y asesoramiento legal previo a la presentación ante el IRS. Para más información, verAbogado principal del IRS.
Abogado jefe de aplicación de la ley tributaria y litigios (Mesa26)—Incluye litigios ante Tribunales Fiscales; asesoramiento y litigio en materia de cobro, quiebra y citación; litigación en la Corte de Apelaciones; impuesto penal; y asesoramiento y asistencia en materia de ejecución. Para más información, verAbogado principal del IRS.
Crédito tributario por hijos (Mesas7,8, y15)—Hay dos partes del Crédito Tributario por Hijos: el Crédito Tributario por Hijos y el Crédito Tributario Adicional por Hijos. El El Crédito Tributario por Hijos es un crédito que puede reducir los impuestos hasta en $1,000 por cada hijo calificado. El Crédito Tributario Adicional por Hijos, que puede ser reembolsable, es un crédito para ciertas personas que reciben menos del monto total del crédito tributario por hijos. Para más información, verCrédito tributario por hijos.
Sanciones civiles(Mesa17)—El incumplimiento de las leyes fiscales federales puede dar lugar a sanciones civiles. Por lo general, las sanciones civiles son pagaderas previa notificación y requerimiento y, por lo general, se calculan, recaudan y pagan de la misma manera que los impuestos. Para más información, verSanciones.
Cierres de solicitudes de estatus de exención de impuestos (Mesa24): refleja todos los cierres de casos para la función Determinaciones de organizaciones exentas. Estos incluyen no solo las solicitudes iniciales para el estado de exención de impuestos, sino también otras determinaciones, como las determinaciones del estado de fundación privada y de caridad pública, la aprobación anticipada de los procedimientos de concesión de becas y las determinaciones grupales del estado de exención de impuestos. No todas las organizaciones descritas en la sección 501(c)(3) deben solicitar el estatus de exención de impuestos, incluidas las iglesias, organizaciones intereclesiásticas de unidades locales de una iglesia, auxiliares integrados de una iglesia, convenciones o asociaciones de iglesias y organizaciones (que no sean fundaciones privadas como se describe en la sección 509(a)) que tienen ingresos brutos normales en cada año fiscal de no más de $5,000. Además, las organizaciones pueden ser reconocidas como exentas de impuestos según la sección 501(c)(3) sin presentar una solicitud si están incluidas en una carta de exención de grupo entregada a una organización matriz afiliada.
Caso del Programa de apelaciones de cobro (Mesa21)—Proporciona al contribuyente, o a un tercero cuya propiedad está sujeta a una acción de cobro, una apelación administrativa para ciertas acciones de cobro, incluida la acción de embargo o incautación que se tomó o se tomará, un Aviso de gravamen fiscal federal que se presentó o se presentará, y Acuerdos a plazos rechazados o rescindidos. Para más información, verApelaciones.
Caso de debido proceso de cobro en apelaciones (Mesa21)—Un caso en el que un contribuyente solicitó una audiencia con un funcionario independiente del debido proceso de cobro (CDP) en respuesta a un aviso de gravamen fiscal federal o un aviso de intención de embargo. La audiencia CDP brinda al contribuyente una oportunidad, al comienzo del proceso de cobro, de trabajar con un oficial de audiencia independiente para resolver el cobro de la responsabilidad del contribuyente. Para más información, verApelaciones.
Cobranza Debido Proceso Oportunidad Determinación caso en Apelaciones (Mesa21)—Cuando la solicitud de un contribuyente para una audiencia de debido proceso de cobro o una audiencia equivalente no se recibe a tiempo o la solicitud no se puede procesar, Apelaciones puede revisar la solicitud y tomar una determinación de puntualidad por separado. Para más información, verApelaciones.
Caso de Industria Coordinada en Apelaciones (Mesa21)—Se puede asignar una designación de Caso de industria coordinada (CIC) a un contribuyente corporativo grande en función de factores tales como los activos brutos del contribuyente, los ingresos brutos, las entidades operativas, las industrias y/o los activos extranjeros. Un contribuyente CIC puede apelar los resultados de la inspección realizada por el IRS. Para más información, verApelaciones.
Programa de Investigación Criminal (Mesa18)—La investigación criminal sirve al público estadounidense investigando posibles violaciones criminales del Código de Rentas Internas y delitos financieros relacionados de una manera que fomenta la confianza en el sistema tributario y el cumplimiento de la ley. Las tres áreas principales de investigación son el Programa de Delitos Fiscales de Origen Legal, el Programa de Delitos Financieros de Origen Ilegal y el Programa de Delitos Financieros Relacionados con Narcóticos. Para más información, verInvestigación Criminal.
plan de retiro de beneficios definidos (Mesa23)—Un plan de jubilación que no mantiene saldos de cuentas individuales que reflejen los beneficios acumulados de cada participante del plan. En cambio, el beneficio acumulado se determina mediante una fórmula establecida en el plan. Para más información, verplan de beneficios definidos.
Plan de jubilación de aportación definida (Mesa23)—Un plan de jubilación que proporciona una cuenta individual para cada participante. Los beneficios se basan únicamente en los montos aportados a la cuenta del participante y las ganancias de estas contribuciones. Los tipos de planes de contribución definida incluyen participación en las ganancias, bonificación en acciones, compras de dinero, beneficio objetivo, plan de propiedad de acciones para empleados apalancados y plan de propiedad de acciones para empleados no apalancados.
Investigación de Delincuencia (Mesadieciséis)—Una investigación abierta por la División de Cobranzas cuando un contribuyente no responde a un aviso del IRS de una declaración atrasada.
Incidentes de desastre (Mesa19)—Refleja eventos para los cuales la Agencia Federal para el Manejo de Emergencias designó como áreas de desastre mayor y el IRS otorgó alivio fiscal administrativo.
Autorizaciones de divulgación (Mesa19)—Los profesionales de impuestos elegibles pueden solicitar autorización electrónicamente para recibir la información de la cuenta de impuestos de un cliente o para representar al cliente ante el IRS. Este servicio electrónico agiliza el procesamiento y emite un acuse de recibo en tiempo real de las presentaciones aceptadas.
Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (Mesas7,8,9a,10,11,12,15, y20)—Un crédito tributario para personas elegibles que trabajan y tienen ingresos menores a las cantidades especificadas. El monto del crédito se basa en los ingresos, el estado civil y la cantidad de hijos calificados, si los hay. Para más información, verCrédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC).
Número de identificación personal (PIN) de presentación electrónica (Mesa19): se puede usar en lugar del ingreso bruto ajustado del año anterior para verificar la identidad de un contribuyente para la presentación electrónica. Para más información, verNúmero de identificación personal (PIN) de presentación electrónica.
Cartas de determinación del plan de jubilación de los empleados (Mesa23)—Proporciona información sobre las solicitudes para la determinación del estado de exención de impuestos para los planes de jubilación de los empleados.
Asignación de ejecución (Mesa28)—Financia actividades para determinar y recaudar impuestos adeudados, brindar apoyo legal y en litigios, realizar investigaciones criminales, hacer cumplir estatutos penales relacionados con violaciones a las leyes de rentas internas y comprar y alquilar vehículos de motor para pasajeros.
impuesto sobre el patrimonio (Mesas1,2,3,5,6,7,8,9a,10,11,12, y17)—Impuesto sobre el derecho de enajenación de bienes a la muerte del propietario. Para más información, verimpuesto sobre el patrimonio.
Examen (Mesas9a,9b,10,11,12, y20): un examen (auditoría) del IRS es una revisión de las cuentas y la información financiera de una organización o individuo para garantizar que la información se informe correctamente, de acuerdo con las leyes fiscales, para verificar que la cantidad de impuestos informados sea precisa. Para más información, verPublicación 3498, El proceso de examenPDF.
Caso de examen en Apelaciones(Mesa21)—Involucra cuestiones en disputa por parte del contribuyente en relación con el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre el empleo, el impuesto sobre el consumo, el impuesto sobre el patrimonio, el impuesto sobre donaciones o el estado de exención de impuestos. Para más información, verApelaciones.
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Exámenes de campo (Mesas9a,10,11, y12)—Inspecciones (auditorías) generalmente realizadas en persona por agentes de ingresos, oficiales de cumplimiento tributario, inspectores de impuestos y examinadores de oficiales de ingresos. Sin embargo, algunos casos de fiscalización de campo pueden llevarse a cabo en última instancia por correspondencia para servir mejor al contribuyente. Para más información, verExamen.
Ejercicio fiscal del Gobierno Federal—Comienza el 1 de octubre del año anterior y termina el 30 de septiembre del año con el que se numera, por ejemplo, el año fiscal 2013 se extiende desde el 1 de octubre de 2012 hasta el 30 de septiembre de 2013.
Caso de la Ley de Libertad de Información en Apelaciones (Mesa21)—Un contribuyente puede apelar la denegación de una solicitud de registros hecha bajo la Ley de Libertad de Información. Para más información, verApelaciones.
Archivo Gratis (Mesa4)—Incluye dos opciones de preparación de impuestos sobre la renta y presentación electrónica de Free File: (1) Todos los contribuyentes pueden usar los formularios rellenables de Free File, una versión electrónica de las declaraciones en papel que realiza cálculos matemáticos simples; y (2) los contribuyentes con ingresos brutos ajustados de $58,000 o menos podrían preparar y presentar sus impuestos utilizando software comercial en línea proporcionado a través de una sociedad entre el Servicio de Impuestos Internos y Free File Alliance, LLC, un grupo de empresas de software de impuestos del sector privado. Los formularios rellenables de Free File y el software comercial en línea de Free File están disponibles a través de IRS.gov. Para más información, verArchivo Gratis.
Puestos equivalentes a tiempo completo (Mesa14): refleja el total de horas empleadas por el personal, convertido al número de puestos de tiempo completo.
Cobros brutos (Mesas1,5,6, y29)—Se han realizado los cobros antes de las devoluciones y abonos a las cuentas de los contribuyentes. Las recaudaciones brutas del IRS excluyen los impuestos especiales pagados a la Oficina de Comercio e Impuestos sobre el Alcohol y el Tabaco y a la Oficina de Aduanas y Protección Fronteriza de EE. UU.
Programa de Delitos Financieros de Fuente Ilegal (Mesa18)—Bajo este programa, la Investigación Criminal del IRS identifica, investiga y asiste en el enjuiciamiento de delitos que involucran ganancias derivadas de fuentes ilegales que no sean narcóticos. Estos abarcan todas las infracciones fiscales y relacionadas con los impuestos, así como el blanqueo de dinero y las infracciones monetarias en virtud de los siguientes estatutos: Título 26 (infracciones fiscales); Título 18 (violaciones relacionadas con impuestos y lavado de dinero); y el Título 31 (violaciones de moneda) del Código de EE. UU. La utilización de estatutos de decomiso para privar a individuos y organizaciones de activos obtenidos ilegalmente también está vinculada a la investigación de cargos criminales dentro de este programa. Para más información, verPrograma de Delitos Financieros de Fuente Ilegal.
Caso de la industria en apelaciones (Mesa21)—Un caso de la Industria es cualquier tipo de caso que no esté designado como un Caso de la Industria Coordinada (CIC). Un contribuyente de caso de industria puede apelar los resultados de un examen realizado por el IRS. Para más información, verCaso de Industria Coordinada.
Devoluciones de información (Mesa14)—La información del contribuyente de los formularios y anexos de declaración de información se compara con la informada en las declaraciones de impuestos sobre el ingreso bajo el Programa Automatizado de Declaraciones Incompletas y el Programa Automatizado de Sustituto para la Declaración. Incluye los formularios 1042–S (ingresos de fuente estadounidense de personas extranjeras sujetos a retención); la serie del Formulario 1098 (que incluye intereses hipotecarios, intereses de préstamos estudiantiles y pagos de matrícula); la serie del Formulario 1099 (incluidas las distribuciones de intereses y dividendos); la serie del Formulario 5498 (que incluye arreglos de jubilación individuales e información sobre cuentas de ahorro médico); Formularios W-2 (declaraciones de salarios e impuestos); Formularios W-2G (ciertas ganancias de juegos de azar); y Anexos K-1 (sociedad, corporación S y distribuciones de patrimonio o fideicomiso). La información de estos formularios y anexos se coteja con la informada en las declaraciones de impuestos sobre la renta.
Cónyuge lesionado (Mesa20)—El cónyuge cuya porción de un sobrepago conjunto del impuesto sobre la renta se utilizó o se utilizará para compensar una deuda tributaria o no tributaria por la cual no es responsable.
Caso de cónyuge inocente en apelaciones(Mesa21)—Un caso en el que un contribuyente que rindió planilla conjunta con su cónyuge o excónyuge podrá solicitar la desgravación de contribuciones, intereses y multas si cumple con requisitos específicos. Un caso de Cónyuge Inocente en Apelaciones es aquel en el que el contribuyente solicitó y el IRS le negó el alivio del cónyuge inocente. Para más información, verApelaciones.
Fuerza laboral del Servicio de Impuestos Internos (Mesa31)—Incluye el personal total a tiempo completo, a tiempo parcial y de temporada empleado por el Servicio de Impuestos Internos, incluido el Abogado Principal del IRS, durante el año fiscal.
Programa de Delitos Tributarios de Fuente Legal (Mesa18)—Bajo este programa, la Investigación Criminal del IRS identifica, investiga y asiste en el enjuiciamiento de delitos que involucran industrias legales, ocupaciones legales y, más específicamente, ingresos obtenidos legalmente asociados con la violación del Título 26 (violaciones fiscales) y el Título 18 ( infracciones relacionadas con los impuestos) del Código de EE. UU. El Programa de Delitos Tributarios de Fuente Legal también incluye aquellos casos que amenazan el sistema tributario, como los casos del Programa de Reembolso Cuestionable, preparadores de declaraciones sin escrúpulos y declarantes/no declarantes frívolos que cuestionan la legalidad de los requisitos de presentación. Los casos de impuestos especiales y de impuestos sobre la nómina también son elementos importantes del Programa de Delitos Fiscales de Fuente Legal. Para más información, verPrograma de Delitos Tributarios de Fuente Legal.
Plan de jubilación de propiedad de acciones de empleados apalancados (Mesa23)—Un plan de jubilación de contribuciones definidas en el que una empresa aprovecha su crédito para pedir dinero prestado para financiar el plan de jubilación. La empresa utiliza los fondos prestados para comprar acciones de la tesorería de la empresa para el plan de jubilación y realiza contribuciones anuales para pagar el préstamo original. Para más información, verPlan de jubilación de aportación definida.
Error matemático (Mesa15)—Incluye una variedad de condiciones tales como errores de cálculo, valores transcritos incorrectamente y entradas omitidas identificadas durante el procesamiento de declaraciones de impuestos.
Plan de retiro de compra de dinero (Mesa23)—Un plan de retiro de contribución definida bajo el cual las contribuciones del empleador se basan en un porcentaje fijo de compensación. Las contribuciones se requieren todos los años, independientemente de las ganancias y las ganancias. Para más información, verPlan de jubilación de aportación definida yInformación del plan de retiro de compra de dinero.
Programa de Delitos Financieros Relacionados con Narcóticos (Mesa18)—Bajo este programa, la Investigación Criminal del IRS busca identificar, investigar y asistir en el enjuiciamiento de los infractores de impuestos y lavado de dinero más importantes relacionados con narcóticos. El IRS deriva la autoridad para este programa de los estatutos sobre los que tiene jurisdicción: Título 26 (infracciones fiscales); Título 18 (violaciones relacionadas con impuestos y lavado de dinero); y el Título 31 (violaciones de moneda) del Código de EE. UU. La investigación criminal del IRS también dedica recursos a investigaciones de narcóticos de alto nivel de varias agencias que justifican la designación del Grupo de Trabajo de Control de Drogas contra el Crimen Organizado (OCDETF) de acuerdo con los fondos reembolsables del Programa OCDETF. Para más información, verPrograma de Delitos Financieros Relacionados con Narcóticos.
Plan de jubilación de propiedad de acciones de empleados no apalancados (Mesa23)—Un plan de jubilación de contribuciones definidas en el que una empresa contribuye en efectivo para comprar acciones en circulación de acciones de la empresa o aporta una cierta cantidad de acciones de la tesorería de la empresa a las cuentas de los empleados. Para más información, verPlan de jubilación de aportación definida.
Devoluciones no imponibles (Mesa9a)—Declaraciones presentadas para entidades que generalmente no tienen una obligación tributaria, pero transfieren las ganancias y pérdidas a los propietarios subyacentes que incluyen estas ganancias o pérdidas en sus declaraciones de impuestos sobre la renta. Estas entidades incluyen la mayoría de las sociedades y corporaciones S, junto con patrimonios y fideicomisos no imponibles (fiduciarios), corporaciones nacionales de ventas internacionales y conductos de inversión hipotecaria de bienes raíces.
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Oferta en Compromiso (Mesadieciséis)—Una propuesta de un contribuyente al Gobierno Federal que liquidaría una obligación tributaria por el pago de menos del monto total adeudado. En ausencia de circunstancias especiales, no se aceptará una oferta si el IRS cree que la responsabilidad se puede pagar en su totalidad como una suma global o mediante un acuerdo de pago.
Caso de la Oficina de Responsabilidad Profesional en Apelaciones(Mesa21)—Un profesional de impuestos puede apelar las conclusiones de la Oficina de Responsabilidad Profesional (OPR, por sus siglas en inglés) del IRS. La OPR tiene la responsabilidad de supervisar a los profesionales de impuestos e investiga las denuncias de mala conducta y negligencia contra abogados, contadores públicos autorizados, agentes registrados y otros profesionales que representan a los contribuyentes ante el IRS. Además, los solicitantes y proveedores de e-file del IRS pueden solicitar una revisión administrativa cuando se niega al solicitante la participación en e-file del IRS o se sanciona al proveedor mientras participa en e-file del IRS. Para más información, verApelaciones.
Archivo electrónico en línea(Mesa4)—Una opción de presentación que permite a los contribuyentes preparar y presentar declaraciones de impuestos utilizando una computadora personal. Las declaraciones en línea se pueden presentar a través de uno de dos procesos: los contribuyentes completan una declaración de impuestos en un sitio web sin descargar ningún software, o los contribuyentes compran y cargan el software en sus computadoras personales, preparan sus declaraciones y las transmiten al IRS a través de una presentación en línea. compañía.
Asignación de apoyo a las operaciones (Mesa28)—Financia actividades para apoyar los servicios al contribuyente y los programas de ejecución, incluidos el alquiler, los servicios de instalaciones, el mantenimiento, la impresión, el franqueo, la seguridad y otras actividades administrativas del IRS; investigación y estadísticas de ingresos; telecomunicaciones; y desarrollo de tecnologías de la información.
Caso de Apelaciones de Sanciones (Mesa21)—Un caso en el que el contribuyente solicita la reducción de una sanción civil que se impuso antes de que el contribuyente tuviera la oportunidad de disputar la sanción. El contribuyente podrá presentar una solicitud por escrito para la reducción de la sanción, y si la solicitud es denegada, el contribuyente podrá apelar. Para más información, verApelaciones.
Plan de jubilación con reparto de utilidades (Mesa23)—Un plan de retiro de contribuciones definidas que otorga a los empleados una participación en las utilidades de la empresa. Las contribuciones a las cuentas de jubilación de los empleados se determinan como un porcentaje de las utilidades anuales de la empresa. Para más información, verPlan de jubilación de aportación definida yPlan de jubilación con reparto de utilidades.
Protección de la base de ingresos (Mesa11)—Comprende cualquier acción tomada por el IRS para evitar la liberación de fondos del Tesoro de los EE. UU. en respuesta a los esfuerzos de los contribuyentes para recuperar la totalidad o una parte de los impuestos liquidados y pagados anteriormente.
Casos de reembolso en el abogado principal (Mesa27)—Estos casos involucran a contribuyentes que buscan reembolsos de sobrepagos reclamados después de haber pagado los impuestos en su totalidad.
Plan de jubilación de bonificación en acciones (Mesa23)—Un plan de jubilación de contribuciones definidas que está financiado por las contribuciones de acciones corporativas de un empleador al plan de jubilación. Para más información, verPlan de jubilación de aportación definida.
Plan de jubilación de beneficios objetivo (Mesa23)—Un plan de jubilación de contribuciones definidas similar a un plan de beneficios definidos ya que las contribuciones del empleador, que son obligatorias, se basan en los beneficios de jubilación proyectados. Sin embargo, a diferencia de un plan de jubilación de beneficios definidos, los beneficios proporcionados a los participantes al momento de la jubilación se basan en el rendimiento de las inversiones y, por lo tanto, no están garantizados. Para más información, verPlan de jubilación de aportación definida.
Discapacidad específica (Mesa31)—Este término fue promulgado originalmente por la Comisión de Igualdad de Oportunidades en el Empleo (EEOC) en 1979 y se refiere a ciertas discapacidades que han sido identificadas para enfatizar en la planificación federal de empleo afirmativo.
Programa de Asesoramiento Fiscal para Adultos Mayores (TCE) (Mesa19)—Proporciona ayuda tributaria gratuita y presentación electrónica gratuita para personas de 60 años o más. Voluntarios certificados por el IRS de organizaciones sin fines de lucro brindan asesoramiento fiscal gratuito y preparación básica de declaraciones de impuestos para personas mayores. Los voluntarios que brindan asesoramiento fiscal suelen ser personas jubiladas asociadas con organizaciones sin fines de lucro que reciben subvenciones del IRS. Para más información, verProgramas TCE y VITA.
Caso del Tribunal Fiscal (Mesa27)—Un caso que involucra a un contribuyente que impugna la determinación del Servicio de Impuestos Internos de que el contribuyente debe impuestos adicionales. El Tribunal Fiscal proporciona un foro para que un contribuyente solicite una determinación de la deficiencia antes de pagar el impuesto supuestamente adeudado. Para más información, verAbogado principal.
Servicio de Defensoría del Contribuyente (Mesa20)—Una organización independiente dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes a resolver problemas con el IRS y recomienda cambios que evitarán problemas en el futuro. Para más información, verServicio de Defensoría del Contribuyente.
Centros de Atención al Contribuyente (Mesa19)—Estos centros son una fuente de ayuda tributaria personal cuando los contribuyentes creen que un problema tributario no se puede manejar en línea o por teléfono, y desean asistencia en persona. Los Centros de Asistencia al Contribuyente, que complementan el acceso las 24 horas del día, los 7 días de la semana, a formularios de impuestos e información en línea en IRS.gov y la comodidad de la asistencia telefónica gratuita, son una opción cuando los contribuyentes desean hablar con el IRS en persona. Para más información, verCentros de Atención al Contribuyente.
Órdenes de Asistencia al Contribuyente (Mesa20)—Emitidas por el Servicio del Defensor del Contribuyente en nombre de los contribuyentes, las Órdenes de Asistencia al Contribuyente (TAO, por sus siglas en inglés) ordenan a una unidad organizacional del IRS que tome una acción específica o que revise, agilice la consideración o reconsidere el caso de un contribuyente. Sin embargo, en la mayoría de los casos, el Servicio de Defensoría del Contribuyente puede resolver los problemas de los contribuyentes sin emitir TAO.
Apropiación de Servicios al Contribuyente (Mesa28)—Financia la asistencia y la educación antes de la presentación de la declaración, los servicios de presentación y contabilidad, y los servicios de defensa del contribuyente.
Ingresos brutos totales (Mesas9a,10,11, y12)—La suma de los ingresos brutos de las empresas agrícolas y no agrícolas calculada sumando los valores positivos de los ingresos brutos y otros ingresos del Anexo C y el ingreso bruto (que puede ser positivo o negativo) del Anexo F. El Anexo C se utiliza para declarar ganancias o pérdida de empresas unipersonales no agrícolas. El Anexo F se usa para informar las ganancias o pérdidas de la agricultura. Si un contribuyente declara ingresos tanto agrícolas como no agrícolas, la declaración se clasifica según la mayor fuente de ingresos.
Ingresos positivos totales (Mesas9a,10,11, y12)—En general, el ingreso positivo total es la suma de todos los montos positivos que se muestran para las diversas fuentes de ingreso reportado en una declaración de impuesto sobre la renta individual y, por lo tanto, excluye pérdidas.
Rendimiento total de las cuotas impagas (Mesadieciséis)—Incluye montos recaudados a través de la actividad de cobranza de impuestos liquidados previamente impagos más multas e intereses liquidados y acumulados. El impuesto evaluado puede resultar de declaraciones presentadas voluntariamente, exámenes de las declaraciones de los contribuyentes o una combinación de ambos.
Sistema de Entrega de Transcripciones (Mesa19)—Permite a los profesionales de impuestos autorizados solicitar cuentas de impuestos, transcripciones de declaraciones de impuestos y otra información fiscal para sus clientes comerciales e individuales. Estos documentos se devuelven a la computadora del profesional a través de una conexión segura en línea minutos después de la solicitud.
Caso de penalización de recuperación de fondos fiduciarios en apelaciones (Mesa21)—Se requiere que un empleador pague impuestos de fondos fiduciarios al Tesoro de los EE. UU. a través de Depósitos de impuestos federales. Los impuestos retenidos sobre la renta y el empleo, incluidos los impuestos del Seguro Social, los impuestos de jubilación ferroviaria o los impuestos especiales recaudados, se denominan colectivamente impuestos de fondos fiduciarios porque los empleadores en realidad retienen el dinero del empleado en fideicomiso hasta que hacen un depósito de impuestos federales por esa cantidad. Se aplica una multa por recuperación de fondos fiduciarios a la(s) persona(s) responsable(s) por el monto total de los impuestos del fondo fiduciario evadidos, no recaudados o no contabilizados y no pagados al Tesoro de los EE. UU. El contribuyente podrá apelar la determinación de Recaudación. Para más información, verApelaciones ySanción por recuperación de fondos fiduciarios.
Programa de Asistencia Voluntaria de Impuestos sobre la Renta (VITA)(Mesa19)—Ofrece ayuda tributaria gratuita y presentación electrónica gratuita para personas que ganan $52,000 o menos y necesitan ayuda para preparar sus propias declaraciones de impuestos. Voluntarios certificados por el IRS patrocinados por varias organizaciones reciben capacitación para ayudar a preparar declaraciones de impuestos básicas en comunidades de todo el país. Los sitios de VITA generalmente están ubicados en centros comunitarios y vecinales, bibliotecas, escuelas, centros comerciales y otros lugares convenientes. Para más información, verProgramas TCE y VITA.
uso del sitio web (Mesa19)—La asistencia en línea del IRS para contribuyentes individuales se informa en forma de visitas, páginas vistas y descargas. Una visita al sitio web es una sesión que comienza cuando un usuario ve su primera página web y finaliza cuando el usuario abandona el sitio web IRS.gov. Los usuarios pueden acceder a varias páginas web durante una sola visita al sitio web del IRS. Estos se cuentan como páginas vistas. Una descarga es el proceso de copiar un archivo, como el Formulario 1040, del sitio web IRS.gov a la computadora personal del usuario.
